Opções De Ações De Desqualificação

Opções de ações de incentivo Atualizado em 08 de setembro de 2016 As opções de ações de incentivo são uma forma de compensação para os funcionários na forma de ações em vez de dinheiro. Com uma opção de compra de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou matriz ou empresas subsidiárias, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. As ações podem ser compradas pelo preço de exercício assim que a opção se tornar vaga (torna-se disponível para ser exercida). Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções normalmente são adquiridas durante um período de tempo. Se o estoque aumenta em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro no preço de exercício previamente bloqueado. Este desconto no preço de compra do estoque é chamado o spread. Os ISOs são tributados de duas formas: sobre o spread e sobre qualquer aumento (ou diminuição) no valor da ação quando vendido ou de outra forma descartado. Os rendimentos de ISOs são taxados para o imposto de renda regular eo imposto mínimo alternativo, mas não são taxados para a segurança social e os fins de Medicare. Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisa saber: Data de concessão: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado Preço de exercício: o custo para comprar uma ação de ação Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e Ações compradas Preço de venda: o valor bruto recebido da venda da ação Data de venda: a data em que o estoque foi vendido. Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. Disposição de ações normalmente é quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para caridade. Disposição de quitação de opções de ações de incentivo Uma disposição qualificada de ISOs simplesmente significa que o estoque, que foi adquirido Através de uma opção de compra de ações de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício). Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede o ISO a partir da data da concessão até 3 meses antes da data de exercício. Tratamento fiscal do exercício de opções de ações de incentivo O exercício de um ISO é tratado como receita unicamente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT). Mas é ignorado com a finalidade de calcular o imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT. O justo valor de mercado é medido na data em que a acção se torna transferível pela primeira vez ou quando o seu direito à acção não está mais sujeito a um risco substancial de perda. Esta inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada apenas se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano que o exercício, então o spread não precisa ser incluído em sua renda AMT. Tratamento fiscal de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital às alíquotas de imposto sobre o lucro de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo Uma disposição desqualificante ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada. Desqualificar as disposições ISO são tributados de duas formas: haverá rendimentos de compensação (sujeitos a taxas de rendimento ordinário) e ganhos ou perdas de capital (sujeitos às taxas de ganhos de capital a curto ou longo prazo). O valor da remuneração é determinado da seguinte forma: se você vende o ISO com lucro, sua remuneração é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da remuneração é o ganho de capital. Se você vende as ações da ISO em uma perda, o montante total é uma perda de capital e não há nenhuma remuneração de renda a relatar. Retenção e Impostos Estimados Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou venda de opções de ações de incentivo. Por conseguinte, as pessoas que exerceram mas ainda não venderam as acções da ISO no final do exercício podem ter incorrido em obrigações fiscais mínimas alternativas. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas por meio da retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os pagamentos do imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. As opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Há três possíveis cenários de declaração de imposto: Relatando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano Aumentar sua renda AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício. Isso pode ser calculado usando os dados encontrados no formulário 3921 fornecido pelo seu empregador. Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas (Formulário 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5) e, em seguida, subtraia o custo dessas ações (Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5). O resultado é o spread e é relatado no formulário 6251 linha 14. Como você está reconhecendo o lucro para fins da AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Conseqüentemente, você deve manter-se a par de esta base diferente do custo de AMT para a referência futura. Para fins fiscais regulares, a base de custo das ações ISO é o preço que você pagou (o exercício ou preço de exercício). Para fins da AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste da AMT (o montante registrado no formulário 6251, linha 14). Reportar uma disposição qualificada de ações ISO Relate o ganho em sua Tabela D e Formulário 8949. Você deve relatar o produto bruto da venda, que será informado pelo corretor no Formulário 1099-B. Você também deve relatar sua base de custo regular (o exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921). Você também deve preencher um Anexo D e um Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins da AMT. Nessa programação separada, você deve reportar o produto bruto da venda e sua base de custos AMT (preço de exercício mais qualquer ajuste AMT anterior). No Formulário 6251, você deve relatar um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença no ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e AMT. Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. Divulgação de uma disposição de desqualificação de ações da ISO Os rendimentos de compensação são relatados como salários na linha 7 do Formulário 1040 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado na Tabela D e Formulário 8949. A receita de compensação já pode ser incluída em seu salário W-2 e declaração de imposto De seu empregador no valor mostrado na caixa 1. Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada dos valores de sua caixa 1 na parte superior do seu W-2. Se a receita de compensação já tiver sido incluída no seu W-2, basta relatar seu salário do Formulário W-2, caixa 1, em seu formulário 1040, linha 7. Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, Sua remuneração, e inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores do formulário W-2. Em seu Anexo D e no Formulário 8949, você deve informar o produto bruto da venda (mostrado no Formulário 1099-B de seu corretor) e sua base de custo nas ações. Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício (encontrado no Formulário 3921) mais qualquer receita de remuneração relatada como salários. Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que exerceu a ISO, terá uma base de custos AMT separada, então você usará uma Tabela D separada e o Formulário 8949 para relatar o ganho diferente da AMT e usará o Formulário 6251 para Reportar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT eo ganho de capital regular. O Formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relativas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano calendário. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber múltiplos formulários 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: identidade da empresa que transferiu ações em um plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de compra de ações de incentivo, data de concessão da opção de compra de ações de incentivo, Data em que a opção de compra de ações de incentivo foi exercida, preço de exercício por ação, valor de mercado justo por ação na data de exercício, número de ações adquiridas, Esta informação pode ser utilizada para calcular sua base de custos nas ações, A ser relatado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o montante da compensação renda em uma disposição desqualificante e para identificar o início eo fim do período de espera especial para qualificar para tratamento de imposto preferencial. Um período especial de detenção para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital. O período de detenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicionar um ano à data na caixa 2. Se vender as suas acções ISO após a data É mais tarde, então você terá uma disposição qualificante e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado às taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, ea renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas de imposto de renda ordinárias e parcialmente como ganho ou perda de capital. Calculando o Lucro para o Imposto Mínimo Alternativo sobre o Exercício de um ISO Se você exercer uma opção de compra de ações de incentivo e não vender as ações antes do fim do ano calendário, você informará renda adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de compra de ações de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o valor a incluir Como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de ações não vendidas (geralmente o mesmo relatado na caixa 5) e, a partir desse produto, subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas Mesma quantidade indicada na casa 5). Cálculo da Base de Custo para o Imposto Regular A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3. A base de custos para o lote inteiro de ações é, portanto, o valor Na casa 3, multiplicado pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado na Lista D e no Formulário 8949. Cálculo da Base de Custo para as Ações da AMT exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custos: Fins fiscais e um para fins AMT. A base de custos AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda AMT. Este valor será usado em um Anexo D separado e no Formulário 8949 para cálculos AMT. Calculando o Valor de Renda de Compensação em uma Disposição de Desqualificação Se ações de incentivo de ações são vendidas durante o período de detenção desqualificante, então alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O valor a ser incluído como receita de compensação e normalmente incluído no formulário W-2, caixa 1, é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício. Para isso, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (usualmente o mesmo valor na caixa 5), ​​e a partir desse produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( Geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este montante de rendimento de compensação é tipicamente incluído no seu formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua este montante como salários adicionais no formulário 1040 linha 7. Cálculo do custo ajustado Base em uma disposição desqualificante Inicie com Sua base de custo, e adicionar qualquer montante de compensação. Use este valor de base de custo ajustado para reportar ganhos ou perdas de capital na Tabela D e no Formulário 8949.Desposições de Ações da ESPP A venda de ações, ou mesmo o seu afastamento, pode desencadear a responsabilidade fiscal. O benefício que você recebe sob um plano de compra de ações do empregado é uma forma de compensação. Você não tem que relatar compensação renda quando você compra as ações, mas você pode ter que fazê-lo quando você dispor das ações. Isso é verdade mesmo se você fizer um presente das ações. Na verdade, o rendimento de compensação pode aparecer em sua declaração de imposto final se você morrer segurando as ações. Disposições desqualificadoras A quantia de remuneração que você relata depende se sua disposição é uma disposição desqualificante. Em geral, trata-se de qualquer disposição (venda ou presente) a menos que ambos os seguintes são verdadeiros: É mais de um ano após a compra das ações, e É mais de dois anos após a data de concessão. Para este efeito, a data de concessão é normalmente o início do período de oferta. Os regulamentos fiscais emitidos em 2009 especificam que em algumas situações o fim do período de oferta (quando você compra as ações) será considerado a data de concessão. Sua empresa deve informá-lo se este for o caso. Observe que manter as ações um ano e um dia não será necessariamente longo o suficiente para evitar uma disposição desqualificante, mesmo se a data de concessão é o início do período de oferta. Exemplo: O ESPP da sua empresa tem um período de oferta de seis meses, sendo a data da concessão o início desse período. Você compra ações e, 13 meses depois, você as vende. Esta é uma disposição desqualificante, mesmo que você tenha realizado as ações mais de um ano, porque você não segurar as ações até mais de dois anos após a data de concessão. Para evitar uma disposição desqualificante nesta situação, você teria que segurar as ações mais de 18 meses. Se você morre segurando as ações, sua morte é tratada como uma disposição, mas não uma disposição desqualificante, mesmo se você morrer antes de satisfazer o período de detenção especial. Diferença fiscal Quando você detém as ações o suficiente para evitar uma disposição desqualificante, você não necessariamente evitar ter que relatar compensação de renda quando você vender as ações. Esta é uma grande diferença entre as ações da ESPP e as ações que você recebe de opções de ações de incentivo. Você pode reduzir a quantidade de renda de compensação segurando ações mais, mas você não necessariamente eliminá-lo. De fato, por causa do jeito estranho que essas regras funcionam, é mesmo possível ter uma situação em que você paga menos imposto sobre uma disposição desqualificante do que você faria se mantivesse as ações mais tempo e fizesse uma venda qualificada pelo mesmo preço. Os fatos que apresentam essa situação são um pouco incomum, mas não inteiramente bizarro: o estoque tem que ir para baixo durante o período de oferta e depois subir novamente antes de vender as ações. Você não pode sempre assumir a sua uma boa idéia para continuar segurando as ações até que você satisfaça o período de detenção. Há uma situação em que pode ser muito importante satisfazer o período de detenção, no entanto. Se você tem um benefício considerável no momento em que você compra as ações, mas o preço das ações declina acentuadamente depois, você pode acabar pagando imposto sobre a renda fantasma se você fizer uma disposição desqualificante. Exemplo: Você decide contribuir 10.000 durante um período de oferta e que acaba por ser uma boa escolha: o preço das ações sobe dramaticamente, e por causa de uma provisão lookback youre capaz de comprar 25.000 de ações, dando-lhe um benefício de 15.000. Você segurar o estoque apenas para ver o preço cair tão dramaticamente, deixando-o com ações no valor de apenas 8.000. Nessa situação, uma venda desqualificável exigirá que você relatar 15.000 da renda de compensação. Você também terá uma perda de capital de 17.000 sobre a venda, mas por causa da limitação de perda de capital você pode deduzir apenas 3.000. No geral, você tem uma perda de 2.000, mas você teve que pagar imposto sobre 12.000 de renda fantasma (15.000 da renda de compensação menos 3.000 de perda de capital). Em contrapartida, se você mantiver as ações por tempo suficiente para evitar uma disposição desqualificante, você não informaria renda de compensação nessa situação, apenas uma perda de capital de 2.000. Detalhes sobre o cálculo do imposto para desqualificar disposições são fornecidos aqui. E detalhes sobre o cálculo do imposto para as disposições qualificadas são fornecidos aqui. Relacionado Considere suas opções (livro para pessoas que recebem opções de ações e outras formas de compensação de capital) Estratégias de compensação de patrimônio (livro para consultores profissionais) Disposição antecipada do estoque ISO Uma explicação da venda de ações ISO antes do fim do período especial de detenção. Quando você exerce uma opção não qualificada você tem que relatar e pagar imposto sobre a renda de compensação. Você não relata renda de compensação quando você exerce uma opção de ações de incentivo e se você segurar o estoque por tempo suficiente, você nunca relatará renda de compensação desse estoque. Naturalmente, você terá que relatar um ganho de capital se você vender o estoque para um lucro. Há um prendedor. Se você não segurar o estoque por tempo suficiente, você fez uma disposição desqualificante. Youll tem que relatar algum ou todo seu ganho como a renda da compensação, que significa geralmente pagar uma taxa muito mais elevada do imposto. Período especial de detenção Para evitar uma disposição de desqualificação, você tem que segurar o estoque que adquiriu exercendo seu ISO além da data posterior das duas datas seguintes: Um ano após a data em que você exerceu o ISO ou Dois anos após a data em que seu empregador concedeu o ISO para você. Muitos empregadores não permitem o exercício de um ISO dentro do primeiro ano após o empregado recebe. Se for esse o caso, você não precisa se preocupar com a realização de mais de dois anos após a data de seu empregador concedeu a opção. Se você mantiver o estoque por tempo suficiente para satisfazer este período especial de detenção, então qualquer ganho ou perda que você tiver em uma venda do estoque será ganho ou perda de capital de longo prazo. Você não será obrigado a relatar qualquer receita de compensação do exercício de sua opção. Se você não cumprir o período de detenção descrito acima, sua venda ou outra alienação do estoque é considerada uma disposição desqualificante. Neste caso, você terá que relatar a remuneração como descrito abaixo. Disposições desqualificadoras Todo mundo entende que uma venda da ação dentro do período de espera especial resulta em uma disposição desqualificante. É importante reconhecer que muitos outros tipos de transferências também podem resultar em uma disposição desqualificante, por exemplo: um presente para alguém que não seja o seu cônjuge. Usando suas ações para exercer outra opção de ações de incentivo. Transferência de suas ações para uma confiança irrevogável. Certos eventos não dão origem a uma disposição para fins destas regras, no entanto: Uma transferência que ocorre como resultado de sua morte. Uma troca de ações que faz parte de uma reorganização livre de impostos da corporação que emitiu as ações (por exemplo, certas fusões). Uma transferência que resulta do exercício de um privilégio de conversão (por exemplo, converter ações preferenciais em ações ordinárias). Um penhor ou hipoteca (em outras palavras, usando o estoque como garantia). Uma transferência que não muda o título legal das ações (como uma transferência para um corretor para que o estoque será realizado em nome da rua). A transferência de estoque em arrendamento conjunto (ou uma transferência de arrendamento conjunto, desde que ele volta para o empregado que exerceu a ISO). A transferência para um cônjuge (ou para um ex-cônjuge em conexão com um divórcio) é um caso especial. Isso não é considerado uma disposição desqualificante. Na sequência dessa transferência, o cônjuge cessionário está sujeito ao mesmo tratamento fiscal que teria aplicado ao cedente. O cônjuge cedente deve fornecer os registros necessários para determinar quando o período especial de detenção será satisfeito, a base de custo das ações eo valor das ações no momento em que a opção foi exercida. Conseqüências de uma disposição desqualificadora As conseqüências fiscais de uma disposição desqualificante se aplicam no ano em que ocorre a alienação. Você arent suposto para ir para trás e emendar o retorno para o ano você exercitou a opção, se aquele era um ano mais adiantado. Se a sua disposição de desqualificação é uma venda de suas ações para uma pessoa não relacionada sem uma compra de substituição (veja abaixo), suas conseqüências fiscais são as seguintes: Para uma venda abaixo do valor pago pelas ações, você não relata nenhuma renda de compensação. Sua perda nessa venda é relatada como uma perda de capital. Para uma venda acima do valor pago pelas ações, mas não superior ao valor das ações na data em que você exerceu a opção, relate seu ganho na venda como receita de remuneração (não ganho de capital). Se você vender suas ações a um preço superior ao valor das ações na data em que você exerceu a opção, você relata dois itens diferentes. O elemento de pechincha quando você exerceu as ações (a diferença entre o valor das ações a partir dessa data eo valor que você pagou) é relatado como receita de remuneração. Qualquer ganho adicional é relatado como ganho de capital (que pode ser de longo prazo ou de curto prazo, dependendo de quanto tempo você manteve o estoque). Se você teve uma disposição desqualificante de uma transação diferente de uma venda a uma pessoa não relacionada (como um presente para alguém que não seja seu cônjuge ou uma venda a uma pessoa relacionada que não seja o seu cônjuge), ou você comprou ações de substituição dentro de 30 dias Antes ou depois da sua venda, é possível que as regras para esse tipo de transferência não permitem a dedução de perdas. Se sua disposição desqualificante vier de um tipo de transação em que uma dedução para perdas não é permitida, as seguintes regras se aplicam: Você tem que relatar o valor total do elemento de pechincha de quando você exerceu a opção como renda de compensação. Isso é verdade mesmo que o valor do estoque tenha diminuído desde a data em que você exerceu o ISO. Se a transação exigir que você relate o ganho (como uma venda a uma pessoa relacionada diferente de seu cônjuge), qualquer ganho que exceda o valor da renda de compensação deve ser relatado como ganho de capital (que pode ser de longo prazo ou de curto prazo dependendo Em quanto tempo você segurou o estoque). RelatedIntroduction To Incentive Stock Options Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como planos de opções de ações não qualificadas. Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de manutenção. No entanto, há outro tipo de opção de ações. Conhecido como uma opção de ações de incentivo. Que geralmente só é oferecido a funcionários-chave e de alto nível de gestão. Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Principais características das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. Os ISOs de agendamento são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o funcionário exerce seu direito de comprar as opções na data do exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. Vesting ISOs geralmente contêm um calendário de vesting que deve ser satisfeito antes que o empregado pode exercer as opções. O padrão de três anos cliff cronograma é usado em alguns casos, onde o empregado torna-se plenamente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela naquele momento. Outros empregadores usam o cronometrado que investe a programação que permite que os empregados se invistam em um quinto das opções concedidas cada ano, começando no segundo ano da concessão. O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias, na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. O Elemento Bargain ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, assim, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Clawback Estas são condições que permitem ao empregador lembrar as opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de ações devem ser oferecidos a todos os funcionários de uma empresa que cumpram certos requisitos mínimos, ISOs são geralmente oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa. ISOs podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. Tributação de ISOs ISOs são elegíveis para receber tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações de funcionários. Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações. No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações, a fim de receber o benefício fiscal. Existem dois tipos de disposições para ISOs: Qualifying Disposition - A venda de estoque ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disqualifying Disposition - A venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Da mesma forma que com as opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou na aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um empregado que exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como rendimento do trabalho que está sujeito a retenção na fonte. Os detentores do ISO não informam nada neste momento nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido. Se a venda de ações for uma transação qualificada. Então o empregado só relatará um ganho de capital a curto ou longo prazo na venda. Se a venda é uma disposição desqualificante. Então o empregado terá que relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento do trabalho. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa. O preço de exercício para ambos é 25. Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando a ação está negociando a 40 por ação, e depois vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois disso, por 45 a compartilhar. Oito meses depois, ele vende o restante do estoque a 55 por ação. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá que relatar o item de barganha de 15.000 (40 preço real da ação - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações) como rendimento do trabalho. Ele terá que fazer o mesmo com o elemento pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para relatar no ano de exercício. Mas ele só informará um ganho de capital a longo prazo de 30.000 (55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 ações) para sua qualificação ISO disposição. Deve-se notar que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais. Bem como a Segurança Social. Medicare e FUTA. Relatórios e AMT Embora as disposições ISO de qualificação possam ser reportadas como ganhos de capital a longo prazo na 1040, o elemento de pechincha no exercício é também um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo. Este imposto é avaliado para os declarantes que têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, tais como elementos de pechincha ISO ou interesse de obrigações municipais, e destina-se a garantir que o contribuinte paga pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto - livre. Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS. Mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs devem consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que eles possam antecipar adequadamente as consequências fiscais de suas transações. O produto da venda de ações ISO deve ser relatado no formulário da Receita Federal (IRS) 3921 e, em seguida, transferido para a Tabela D. As opções de ações Bottom Line Incentive pode fornecer uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos. Este artigo cobre somente os destaques de como estas opções funcionam e as maneiras que podem ser usadas. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. Uma pessoa que negocia derivados, commodities, obrigações, acções ou moedas com um risco superior à média em troca de. QuotHINTquot é uma sigla que significa quothigh renda não impostos. quot É aplicado a high-assalariados que evitam pagar renda federal. Um fabricante de mercado que compra e vende títulos corporativos de curto prazo, chamados de papel comercial. Um negociante de papel é tipicamente. Uma ordem colocada com uma corretora para comprar ou vender um número definido de ações a um preço especificado ou melhor. A compra e venda irrestrita de bens e serviços entre países sem a imposição de restrições, tais como. No mundo dos negócios, um unicórnio é uma empresa, geralmente uma start-up que não tem um registro de desempenho estabelecido. Inscreva-se no boletim de Finanças Pessoais para determinar quais os produtos financeiros que melhor se adaptam ao seu estilo de vida Obrigado por se inscrever para Finanças Pessoais. Como estou sujeito a impostos se fizer uma disposição desqualificante (por exemplo, venda) de ações ISO no ano em que exerci a opção Enquanto você perde A oportunidade de ter a menor taxa de ganhos de capital de longo prazo se aplica à diferença entre o exercício eo preço de venda, o imposto mínimo alternativo (AMT) já não se aplica. Você tem renda de compensação e talvez ganhos de capital a curto prazo igual a. Para ter acesso a esta resposta, faça o login ou registre-se. Ainda não é membro Este recurso é um benefício da associação Premium. 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