Depois de tomar uma classe introdutória de contabilidade financeira, decidi usar o GnuCash para acompanhar minhas finanças pessoais. Tenho 5 grandes contas no meu livro-geral: Isso funcionou bem para o ano passado. No entanto, Ive recentemente teve que registrar as perdas de capital que fiz em um curto prazo do comércio de forex, mas eu não consigo lembrar como gravar isso. Em especial, utilizo duas contas separadas como tal: ou apenas uma conta de ganhos de capital (Perdas) em que um saldo negativo indica uma perda de capital se apenas uma única conta, se esta conta estivesse no património ou no activo primeiro, o balanço é onde Ativos, passivos, capital próprio amp. Identidade do Balanço Patrimonial: Ativo Passivo (Patrimônio Líquido) A demonstração do resultado é onde vivem as receitas e as despesas. General Income Statement Identidade: Receita Receita - Despesas Se você quiser modelar-se corretamente (como um negócio), mude sua conta de renda para receita. Amplificador reconhecido Realizado Se você ainda não fechou a posição, seu ganho / perda é reconhecido. Se você tiver fechado a posição, a sua realizada. Ganhos (Perdas) de Capital Reconhecidos Sem alterações nos requisitos de margem: Aumento / diminuição da conta de ganhos de capital reconhecida em ativos pelo aumento / diminuição no valor da posição Aumento / diminuição do patrimônio pelo aumento / redução no valor da posição Margem Os juros devem aumentar os passivos de margem e, portanto, diminuir o patrimônio e podem ser contabilizados como uma despesa na demonstração de resultados. Os requisitos de margem para shorts não devem ser contabilizados no passivo, a menos que você também registre um contra-ativo que equilibre o patrimônio líquido. Faça uma nova pergunta para obter detalhes sobre isso. Ganhos de Capital Realizados (Perdas) Crédito fora da posição (o custo inicial amplifica quaisquer ganhos / perdas de capital reconhecidos acumulados) em ativos Debit off qualquer passivo (margem) devido a posição Dinheiro de débito no montante da posição liquidada Aumento / Ganhos / perdas devido à posição se eles não foram marcados sob reconhecido ganhos / perdas de capital Marque a venda da posição como Receita Marque a compra da posição como Despesas Balanço Identidade Conceitos Uma das coisas mais fundamentais a lembrar quando se trata de A identidade do balanço é que o patrimônio é derivado. Se seus ativos aumentam / diminuem enquanto os passivos permanecem constantes, seu capital aumenta / diminui. Contabilidade de Entrada Dupla O conceito mais fundamental de contabilidade de dupla entrada é que os débitos sempre são créditos iguais. Heres a beleza: se as coisas não adicionar acima, fazer uma conta nova do débito / crédito para explicar o desequilíbrio. Desta forma, o desequilíbrio é sempre contabilizado e pode ajudá-lo a persegui-lo para baixo mais tarde, o mais específico o rótulo de conta o melhor. Agradecimentos para o esclarecimento (I39m que envolve ainda minha cabeça em torno da terminologia). Então, se eu tiver esse valor correto, os ganhos de capital reconhecidos são apenas ajustes periódicos que eu faço para explicar a mudança no valor do meu widget ao longo do tempo, enquanto ganhos de capital realizados são o que eu realmente faço quando eu finalmente vender Se eu não acompanhar o não realizado Ganho de capital (como o caso no meu exemplo anterior) eu iria apenas saltar diretamente para o Ganhos de Capital Realizados etapas ndash Vilhelm Gray May 22 13 at 14:23 Como uma segunda pergunta: o que conta fundos o acesso gt Reconhecido ganhos de capital conta Eu acho que o Os fundos são provenientes de uma conta de capital, mas não tenho certeza se isso iria compartilhar o mesmo nome com ganhos de capital reconhecidos. Ndash Vilhelm Gray maio 22 13 em 14:26 O capital é um ativo. O valor decrescente do capital é o valor decrescente de um ativo. Quando você compra o ativo cambial DR Forex Asset CR Cash Quando você vende DR Cash CR Forex Ativo A diferença é agora contabilizada Ganhos (e perdas) são modificações em sua posição financeira (Balanço). No final do período, você assume o seu desempenho financeiro (lucro e perda) e colocá-lo em seu balanço patrimonial. O que significa que depois o seu balanço é melhor ou pior (porque você ganhou mais dinheiro ou o perdeu, seja o que for). Você está querendo fazer uma conta de renda para refletir a reavaliação forex assim no final do período é refletido no lucro, em seguida, empurrado para o seu balanço. Os ganhos de capital afetam diretamente o seu balanço patrimonial porque eles aumentam / diminuem seu dinheiro e seu ativo na própria entrada do diário (quando você compra e vende). Se ganhar dinheiro desta forma é realmente como você faz você fazer uma renda é possível fazer uma conta para ele. Se você fizer isso, periodicamente reavaliar o ativo e anular as alterações na conta de reavaliação. Você faria algo como DR Asset CR Forex conta de reavaliação, dependendo do método que você tomar. As empresas em geral fazem isso porque se os ganhos de capital são a sua linha de negócios que serão tributados sobre ele como se fosse renda. Por simplicidade basta conta para ele quando você comprar e vender os ativos (Porque você como um indivíduo só vai reconhecer um lucro / perda quando você entrar e sair). É mais fácil pensar em receitas e despesas são extensões de capital próprio. A renda aumenta seu capital, as despesas o diminuem. 16 Ganhos e perdas de moeda de processamento para contas a receber 16.1 Compreendendo ganhos e perdas de moeda Os ganhos e perdas de moeda são baseados em flutuações da taxa de câmbio que ocorrem em transações que envolvem mais de uma moeda . Existem dois tipos de ganhos e perdas: Ganhos e perdas não realizados Ganhos e perdas realizados Os ganhos e perdas não realizados são calculados sobre as faturas não pagas a parcela aberta de faturas parcialmente pagas no final de um exercício, enquanto os ganhos e perdas realizados são calculados no momento De recepção. 16.1.1 Cálculos de ganhos / perdas realizados Para calcular ganhos e perdas realizados, é necessário lançar recibos. Os ganhos e perdas realizados são baseados nas flutuações da taxa de câmbio que ocorrem entre transações que envolvem recibo de moeda estrangeira ou alternativa. Quando você contabiliza recibos, o sistema calcula ganhos e perdas com base no fato de as taxas de câmbio terem mudado desde a data da fatura até a data do recebimento. Se as taxas de câmbio alteradas, o sistema cria lançamentos de diário para ganhos e perdas. Os ganhos e perdas realizados são calculados quando você aplica recibos às faturas, mas eles são reconhecidos no razão geral quando você lançar os recibos. Para calcular o ganho ou a perda, o sistema determina se a taxa de câmbio mudou entre a data da fatura ea data de recebimento, conforme descrito: A data da fatura é a data que foi usada para recuperar a taxa de câmbio para calcular os valores da fatura. A data da fatura pode ser a DGJ (Data GL da Fatura) ou a DIVJ (Data da Fatura) na tabela F03B11. Você define uma opção de processamento na P03B0011 Master Business Function para especificar qual data é usada quando você cria uma fatura. A data de recebimento é a data no campo DGJ (Data GL do recibo) na tabela F03B14. Esta é a data no item de detalhe do recibo que a fatura foi paga. Em resumo, o sistema determina qual data da fatura (DGJ ou DIVJ) foi usada quando a fatura foi criada e usa isso como a data da fatura para calcular o ganho ou perda. Para as receitas em moeda estrangeira, existe potencial para um ganho ou perda padrão. Para calcular o ganho ou perda, o sistema multiplica ou divide o valor da fatura pela diferença na taxa de câmbio a partir do momento em que a fatura foi inserida e no momento em que o pagamento foi recebido. Se um recibo de moeda alternativa estiver envolvido, o potencial existe para dois ganhos ou perdas em uma transação: Ganho / perda padrão. Um montante baseado nas diferenças de câmbio entre a moeda estrangeira (transação) ea moeda nacional da data da transação para a data de recebimento. Ganho / perda cambial alternativo. Um montante baseado nas diferenças de câmbio entre a moeda alternativa (recibo) ea moeda nacional. Este ganho ou perda é a diferença entre: O montante calculado convertendo o recibo de moeda alternativa diretamente para a moeda nacional (este é o valor que é realmente depositado ou pago a partir da conta bancária) O montante calculado convertendo o recibo de moeda alternativa para A moeda estrangeira para a moeda nacional 16.1.1.1 Exemplo: Ganho / Perda Realizado em Faturas e Recebimentos de Moeda Estrangeira Neste exemplo, uma empresa britânica insere uma fatura em dólares americanos (moeda estrangeira) e recebe o pagamento em USD (moeda estrangeira). Devido ao risco de taxa de câmbio, existe potencial para um ganho ou perda, com base na flutuação das taxas de câmbio entre a moeda doméstica ea moeda estrangeira no momento em que o pagamento é recebido. 500.00 USD Atildemdash 0.6072 303.60 GBP O recibo de moeda estrangeira em 1 de fevereiro é 500.00 USD. 16.1.1.2 Ganho / Perda Standard O ganho / perda padrão é 0,45 GBP. Esse valor é baseado nas flutuações da taxa de câmbio, desde a data da fatura até a data de recebimento. 500,00 USD Atildemdash 0,6081 (taxa de câmbio à data do recibo) 304,05 GBP 500,00 USD Atildemdash 0,6072 (taxa de câmbio à data da factura) 303,60 GBP 304,05 menos 303,60 0,45 GBP 16,1.1.3 Exemplo: Ganho / perda realizado numa factura estrangeira e recebimento de divisa alternativa Por exemplo, uma empresa francesa insere três faturas em dólares canadenses (CAD) e recebe o pagamento em ienes japoneses (JPY). Quando o recibo é introduzido, o montante do recibo (JPY) é comparado com os montantes da factura externa e interna para determinar se a dívida foi satisfeita. Como as três moedas envolvidas na transação flutuam uma contra a outra, existe o potencial para: Ganho / perda padrão entre EUR e CAD. Ganho / perda cambial alternativo entre JPY, CAD e EUR. A fatura em moeda estrangeira em 1 de janeiro para 500,00 CAD, que é 356,34 euros na moeda nacional. O montante em euros é calculado da seguinte forma: 500.00 CAD Atildemdash 0.71268 356.34 EUR O recibo de moeda alternativa em 1 de Fevereiro é 38.850 JPY. O valor em moeda estrangeira aplicado à fatura é de 500,00 CAD. 38,850 JPY Atildemdash 0,01287 500,00 CAD O montante em moeda nacional aplicado à factura é de 354,41 EUR. 500.00 CAD Atildemdash 0.70882 354.41 EUR O valor em moeda nacional do recibo é 355.98 EUR 38.850 Atildemdash 0.009163 355.98 EUR 16.1.1.4 Ganho / perda padrão O ganho / perda padrão é ndash1.93 EUR. Esse valor é baseado nas flutuações da taxa de câmbio, desde a data da fatura até a data de recebimento. 500.00 CAD Atildemdash 0.70882 354.41 EUR 500.00 CAD Atildemdash 0.71268 (taxa de câmbio na data da factura) 356.34 EUR 354.41 menos 356.34 ndash1.93 EUR 16.1.1.5 Ganho / perda em moeda alternativa O ganho / perda em moeda alternativa é 1,57 EUR . Este montante é calculado utilizando taxas de câmbio na data de recebimento. Baseia-se na diferença entre converter a moeda alternativa diretamente para a moeda nacional e converter a moeda alternativa para a moeda estrangeira para a moeda nacional. 38.850 JPY Atildemdash 0.009163 355.98 EUR (38.850 JPY Atildemdash 0.01287 500.00 CAD) Atildemdash 0.70882 354.41 EUR 355.98 menos 354.41 1.57 EUR 16.1.2 Cálculos de ganhos / perdas não realizados Para registar ganhos e perdas não realizados em facturas em moeda estrangeira em aberto, pode introduzir o ganho e a perda Manualmente em um lançamento contábil ou fazer com que o sistema crie as entradas de ganho e perda automaticamente. Ganhos e perdas não realizados aplicam-se a facturas não pagas ou a parte aberta de uma factura parcialmente paga. Se você trabalha com várias moedas, registra ganhos e perdas não realizados no final de cada período fiscal para reavaliar as transações no exterior. Isso lhe dá uma imagem precisa da posição de caixa para que você possa prever e gerenciar o fluxo de caixa. Para que o sistema crie entradas de ganhos e perdas automaticamente, você executa o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R (R03B426) que: Revalora faturas estrangeiras abertas Analisa ganhos e perdas não realizados em detalhe Registra ganhos e perdas não realizados 16.2 Pré - Nesta seção: Insira novas taxas de câmbio no formulário Revisar Taxas de Câmbio. Crie uma versão diferente do Relatório de ganhos / perdas não realizados de A / R para cada empresa que tenha uma moeda base diferente. 16.3 Gerando o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R Esta seção fornece uma visão geral do Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de R / C e discute como: Executar o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de Razão A / R. Defina as opções de processamento para o Relatório de ganhos / perdas não realizados de R / C (R03B426). 16.3.1 Compreendendo o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de Razão A / R Você executa o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de Razão (R03B426) para calcular ganhos e perdas não realizados. O sistema produz um relatório que exibe: A moeda da empresa base e a moeda da transação para cada fatura. O número da fatura e a data de vencimento. O montante nacional original e atual calculado para cada fatura. O montante estrangeiro de cada fatura. Ganho ou perda não realizado para cada fatura aberta. Para produzir o relatório, o sistema usa informações dessas tabelas: Razão de Clientes (F03B11) Detalhe de Recibos (F03B14) Você especifica se deseja criar lançamentos de diário para ganhos, perdas ou ganhos não realizados em uma opção de processamento. O sistema atribui essas entradas de diário ao tipo de documento JX. Este é o único tipo de documento que é usado para ajustar o lado interno de uma conta monetária (específica de moeda). O sistema cria apenas uma entrada de diário por empresa. Se você deixar a opção de processamento em branco, o sistema não criará lançamentos. Você também pode especificar se deseja criar lançamentos contábeis para ganhos ou perdas não realizados a partir de uma data específica. O sistema seleciona as faturas que estão abertas a partir da data que você especifica em uma opção de processamento e usa o servidor F03B14 As Of Aging (B03B136) para recalcular os valores da fatura interna e externa. Em seguida, se especificado em uma opção de processamento, o sistema cria lançamentos de diário para ganhos ou perdas não realizados. Com a partir de relatórios, você pode produzir relatórios de final de período para lidar com requisitos de auditoria financeira, tais como balanceamento de faturas abertas para as contas de contas a receber de comércio. Se você executar o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado A / R a partir de uma data específica, esteja ciente de que o relatório demora mais para ser processado. Isso ocorre porque o sistema primeiro recalcula os valores em aberto na data especificada e, em seguida, calcula os ganhos ou perdas não realizados. Execute primeiro o Relatório de ganho / perda não realizado de A / R sem criar entradas de diário. Revise o relatório e corrija as taxas de câmbio, se necessário. Continue a executar o programa sem criar entradas de diário até que você tenha corrigido todas as taxas de câmbio e, em seguida, execute o programa para criar entradas de diário para ganhos e perdas não realizados. Se você misturar várias moedas ao executar o Relatório de ganhos / perdas não realizados de A / R, o total geral de moeda estrangeira e quaisquer outros subtotais aparecem como NA (não aplicável) porque os totais para mais de uma moeda não têm sentido. Para evitar isso, configure uma versão diferente do relatório para cada empresa com uma moeda base diferente. A criação de uma versão separada para cada empresa tem a vantagem adicional de reduzir o tamanho do relatório. Para evitar entradas de diário duplicadas, não defina a opção de processamento para criar entradas de diário mais de uma vez por período fiscal. 16.3.1.1 Exemplo: Ganho / Perda não realizado em uma fatura de moeda estrangeira Neste exemplo, uma empresa francesa calcula um ganho / perda não realizado em uma fatura em moeda estrangeira aberta em dólares dos EUA (USD). Devido ao risco de taxa de câmbio, existe potencial para um ganho ou perda não realizado no final do período fiscal em que a factura aberta (USD) é reavaliada em relação ao euro (EUR). Ou tomar o pagamento em transações internacionais, ou retirar dinheiro de uma conta bancária estrangeira, há o potencial de mudanças na taxa de câmbio para afetar o valor de suas transações e contas. Esse potencial é referido como um ganho ou perda não realizado. Exemplo f você tem uma conta bancária em Paris eo valor de sua moeda local cai em comparação com o franco francês, o valor da sua conta bancária de Paris sobe. Você tem o mesmo número de francos, mas esses francos valem mais em sua moeda local do que costumavam ser. Uma vez que esses francos ainda estão em sua conta bancária, no entanto, você não aproveitou, ou percebeu, o seu valor aumentado. Algumas, mas não todas, as empresas precisam contabilizar ganhos e perdas não realizados consultar com seu contador se você não tem certeza se você precisa ou não acompanhar essas informações para o seu negócio. Para manter o controle de seus ganhos e perdas não realizados, você precisará imprimir um relatório e usar as informações do relatório para criar uma entrada de Diário Geral. Configuração Inicial Para fazer as entradas necessárias para rastrear ganhos e perdas não realizados, você precisa criar uma conta de despesas especificamente para esse fim. Você pode falar com seu contador sobre a seqüência de numeração / nomeação apropriada para você - mas as instruções gerais são: Vá para Listas gt Contas da barra de menu na parte superior da tela Clique na guia Gastos Clique no botão Novo Escolha um livre Atualizar taxas de câmbio de moeda Para calcular com precisão ganhos e perdas não realizados para o mês atual, você deve primeiro atualizar a taxa de câmbio da moeda para refletir a taxa de câmbio taxa atual. O AccountEdge não tem a capacidade de atualizar automaticamente as taxas de câmbio, portanto este é um processo manual. Se você não executar esta etapa, seus ganhos e perdas não realizados serão equivocados. Você pode alterar a taxa de câmbio de uma moeda para sua taxa anterior depois de ter registrado seus ganhos e perdas não realizados. Para alterar uma taxa de câmbio: Vá para Listas gt Moedas na barra de menu na parte superior da tela Selecione a moeda que você precisa alterar e clique em Editar Inserir na taxa de câmbio apropriada Contabilização de ganhos e perdas não realizados Se você falou com seu contador e Eles confirmaram que você precisa contabilizar os ganhos / perdas de moeda não realizados, primeiro você precisa encontrar os ganhos / perdas não realizados. Para fazer isso: Vá para Relatórios gt Índice de relatórios na barra de menus na parte superior da tela Clique na guia Contas Role para baixo até ver o título em negrito Moeda Personalizar o relatório Ganho / perda não realizado para o final do mês em que você está Indo para conta e clique em exibição Uma vez que você tem esses números você pode gravar uma entrada de diário geral para conta para estes. Gravando a Entrada de Diário Geral: Vá para o módulo Contas e clique em Registro de Entrada de Diário Digite a data para a entrada (geralmente o último dia do mês) e uma descrição da transação. Selecionar as contas e inserir os valores apropriados de débito e crédito conforme necessário Registrar a entrada de diário geral Selecionar as contas Se a conta for uma conta de imobilizado: Se o relatório de ganhos / perdas não realizados mostrar um ganho de moeda (valor positivo) para uma conta corrente ou outro Conta de ativo, creditar a conta Ganho / Perda de Moeda Não Realizada e inserir um valor de débito igual para a conta de troca associada à conta de imobilizado. Se o Relatório de Ganhos / Perdas não Realizados da moeda ndash mostrar uma perda de moeda para a conta de imobilizado, debitar a conta Ganho / Perda de Moeda Não Realizada e inscrever um montante de crédito igual para a conta de troca associada à conta de imobilizado. Se a conta for uma conta de passivo ou patrimônio: Se o Relatório de Ganhos / Perdas não realizados mostrar um ganho de moeda para uma conta de passivo ou patrimônio, creditar a conta Ganho / Perda de moeda não realizada e inserir um valor de débito igual para a conta de troca associada à Passivo ou patrimonial. Se o Relatório de Ganhos / Perdas não realizados apresentar uma perda cambial para a conta de passivo ou patrimonial, debitar a conta Ganho / Perda não-reali - zada de moeda e inscrever um montante de crédito igual para a conta cambial associada à conta de passivo ou patrimonial. Criando uma Entrada Recorrente Se desejar, você pode salvar a entrada de Diário Geral como uma transação recorrente. Ao fazer isso, você vai economizar tempo quando você registrar seus ganhos não realizados e as perdas em meses futuros. Siga estas etapas para salvar uma entrada recorrente: Vá para o módulo Contas e clique em Registro de Entrada de Diário Digite a data para a entrada (geralmente o último dia do mês) e uma descrição da transação. Selecione as contas e insira os valores apropriados de débito e crédito conforme necessário Clique no botão Salvar Recorrente e a janela Salvar transação recorrente será exibida. Insira um nome para a transação e, em seguida, escolha uma frequência (mensal é recomendada) eo dia em que você deseja que essa transação apareça na janela Lista de tarefas por mês. Clique em Gravar para salvar as entradas e fechar a janela Salvar transação recorrente. Na janela Registro de entrada de diário, clique no botão Gravar para registrar a transação para este mês (se você não já) Invertendo a entrada de meses anteriores Quando você rastreia ganhos e perdas não realizados, faça uma entrada para o mês atual e, em seguida, reverta a entrada Que você fez no mês anterior. É importante que você se lembre de inverter a entrada meses anteriores, se você não, ganho e perda de valores para os próximos meses serão imprecisos. Vá para Configuração gt Preferências na barra de menu na parte superior da tela Clique na guia Segurança e coloque uma marca na caixa indicando que as transações não podem ser alteradas, elas devem ser revertidas. Vá para o módulo Contas e clique no botão Diário de transações Encontre a entrada de meses anteriores e clique na seta ao lado Selecione a opção gt Reverse General Journal Transaction Registre a reversão Uma vez feito isso, você pode alterar a preferência de segurança (as transações não podem ser alteradas Eles devem ser revertidos) para que você possa excluir uma vez mais transações. Para ganhos ou perdas realizados nas vendas e compras, um lançamento é automaticamente feito para a conta Ganho / Perda de moeda. Para ganhos e perdas de câmbio realizados em transferências, depósitos e levantamentos, é necessário efetuar uma entrada geral no diário na conta Ganho / Perda de moeda. A conta Ganho / Perda de Moeda é mostrada (vinculada) na Configuração gt Contas vinculadas gt Accounts amp Contas bancárias janela. Enviando seu feedbackQuem é Entrada de diário para transações em moeda estrangeira As transações em moeda estrangeira são denominadas em uma moeda diferente da moeda funcional da empresa. As transações em moeda estrangeira podem resultar em recebíveis ou contas a pagar fixadas na quantia de moeda estrangeira a ser recebida ou paga. Uma transação em moeda estrangeira requer liquidação em uma moeda diferente da moeda funcional Uma mudança nas taxas de câmbio entre a moeda funcional ea moeda na qual uma transação é denominada aumenta ou diminui o valor esperado dos fluxos de caixa em moeda funcional após a liquidação da transação. Essa variação nos fluxos de caixa esperados em moeda funcional é um ganho ou perda 8221 de transação em moeda estrangeira 8220 que tipicamente é incluído na obtenção de ganhos na demonstração de resultados para o período em que a taxa de câmbio é alterada. Um exemplo de ganho ou perda de uma operação é quando uma subsidiária italiana tem um crédito a receber denominado em liras de um cliente britânico. Da mesma forma, um ganho ou perda de transação (medido a partir da data da transação ou da data do balanço intercalar mais recente, o que ocorrer mais tarde) realizado na liquidação de uma transação em moeda estrangeira normalmente deve ser incluído na determinação do lucro líquido do período em que a transação é Assentado Um ganho ou perda cambial ocorre quando a taxa de câmbio muda entre a data de compra e a data de venda. A mercadoria é comprada por 100.000 libras. A taxa de troca 8220 é de 4 libras a 1 dólar. A entrada no diário é: Débito. Compras 25.000 Crédito. Contas a pagar 25.000 (Nota: 100.000 / 4 25.000) Quando a mercadoria é paga, a taxa de câmbio é de 5 para 1. O lançamento no diário é: Débito. Contas a pagar 25.000 Crédito. Dinheiro 20.000 Crédito. Ganho de câmbio 5.000 (Nota: 100.000 / 5 20.000) Os 20.000 usando uma taxa de câmbio de 5 para 1 pode comprar 100.000 libras. O ganho de transação é a diferença entre o caixa requerido de 20.000 eo passivo inicial de 25.000. Observe que um ganho ou perda de transação no exterior deve ser determinado em cada data de balanço em todas as transações estrangeiras registradas que não tenham sido liquidadas. Uma empresa dos EUA vende bens a um cliente na Inglaterra em 11/15 / X7 por 10.000 libras. A taxa de troca é 1 libra é 0.75. Assim, a transação vale 7,500 (10.000 libras 0,75). O pagamento é devido dois meses mais tarde. A entrada em 11/15 / X7 é: Débito. Contas a receberEngland 7.500 Crédito. Vendas 7.500 As contas a receber e as vendas são mensuradas em dólares norte-americanos na data da transação, empregando a 8220 à vista 8220. Mesmo que as contas a receber sejam mensuradas e relatadas em dólares norte-americanos, o recebível é fixado em libras. Assim, um ganho ou perda 8221 de transação 8220 pode ocorrer se a taxa de câmbio mudar entre a data da transação (11/15 / X7) e a data de liquidação (1/15 / X8). Uma vez que as demonstrações contábeis são preparadas entre a data da transação e a data de liquidação, as contas a receber denominadas em uma moeda diferente da moeda funcional (dólar norte-americano) devem ser atualizadas para refletir a taxa à vista na data do balanço. Em 31 de dezembro de 20X7, a taxa de câmbio é de 1 libra equivale a 0,80. Assim, os 10.000 libras são agora avaliados em 8.000 (10.000 .80). Portanto, as contas a receber denominadas em libras devem ser ajustadas para cima em 500. O lançamento no dia 12/31 / X7 é: Débito. Contas a receberEngland 500 Crédito. Ganho cambial 500 A demonstração do resultado do exercício findo em 12/31 / X7 mostra um ganho cambial de 500. Observe que as vendas não são afetadas pelo ganho cambial, uma vez que as vendas se relacionam com a atividade operacional. Em 1/15 / X8, a taxa à vista é 1 libra 0,78. A entrada no diário é: Débito. Caixa 7.800 Débito. Perda de câmbio 200 Crédito. Contas a receberEngland 8.000 A demonstração de resultados 20X8 mostra uma perda cambial de 200. Quais Ganhos ou Perdas de Transações Não Devem Ser Notificados na Demonstração de Resultados Os ganhos e perdas nas seguintes transações em moeda estrangeira 8220 NÃO ESTÃO 8220 incluídos nos ganhos, mas sim são relatados como ajustes de conversão: Transações em moeda estrangeira designadas como hedges econômicos de um investimento líquido em um Entidade estrangeira, a partir da data de designação. Transações em moeda estrangeira entre empresas de natureza de investimento de longo prazo (a liquidação não está prevista ou prevista no futuro previsível), quando as entidades da transação são consolidadas, combinadas ou contabilizadas pelo método de equivalência patrimonial nas demonstrações financeiras da empresa Um ganho ou perda em um contrato a termo ou em outra transação em moeda estrangeira que se destine a proteger um compromisso de moeda estrangeira identificável (por exemplo, um contrato de compra ou venda de máquinas) deve ser diferido e incluído na mensuração da transação em moeda estrangeira. As perdas não devem ser diferidas se se espera que o diferimento resulte no reconhecimento de perdas em períodos posteriores. Uma transacção em moeda estrangeira é considerada uma cobertura de um compromisso de moeda estrangeira identificável se ambas as condições forem cumpridas: A transacção em moeda estrangeira é designada como uma cobertura de um compromisso em moeda estrangeira. O compromisso em moeda estrangeira é firme. Previous post Conversão de Moeda Estrangeira Sobre o Autor Lie Dharma Putra Putra é um CPA. Sua última posição, no mundo corporativo, era um controlador para uma corporação em Costa Mesa, CA. Depois de passar 15 anos como um nove-para-cinco empregado, ele decidiu servir mais empresas, famílias e até mesmo indivíduos, como um consultor de negócios confiável. Ele fala sobre contabilidade, finanças e impostos, durante seu tempo livre, e ajuda os alunos de contabilidade (em todo o mundo) a entender o assunto mais fácil. Mais rápido. Segue-o no twitter LieDharmaPutra ou adicioná-lo ao seu círculo no Google Plus Lie Posts RelacionadosQuais são ganhos e perdas não realizados 97 de pessoas acharam esta resposta útil Uma perda não realizada ocorre quando um estoque diminui após um investidor comprá-lo, mas ele ou ela ainda não venda. Se uma perda grande permanece unrealized, o investor é provavelmente esperando que o stock39s fortunas girará ao redor e o valor de stock39s aumentará após o preço em que foi comprado. Se o estoque subiu acima do preço original, então o investidor teria um ganho não realizado para o tempo que ele ou ela ainda mantém sobre o estoque. Por exemplo, digamos que você compra ações no TSJ Sports Conglomerate em 10 por ação e, em seguida, pouco depois o preço do estoque cai para 3 por ação, mas você não vende. Neste ponto, você tem uma perda não realizada neste estoque de 7 por ação, porque o valor de sua posição é de 7 dólares a menos do que quando você entrou pela primeira vez na posição. Vamos dizer que as fortunas da empresa, em seguida, mudar eo preço das ações sobe para 18. Como você ainda não vendeu o estoque, você agora tem um ganho não realizado de 8 por ação (8 acima onde você comprou pela primeira vez). Ganhos ou perdas são ditos ser quotrealizedquot quando um estoque é vendido. Isto é especialmente importante do ponto de vista fiscal, uma vez que, em geral, os ganhos de capital são tributados apenas quando são realizados. Ganhos e perdas não realizados também são comumente conhecidos como lucros ou perdas de quotpaperquot, o que implica que o ganho / perda é apenas papel quoton real. Isso pode ser verdade do ponto de vista fiscal, mas lembre-se que uma perda é uma perda, ou não. Se esta resposta foi útil, 95 de pessoas acharam esta resposta útil. Ganhos e perdas não realizados (também conhecidos como ganhos / perdas do ldquopaperrdquo) são o valor que você está subindo ou baixando nos títulos que você compra, mas ainda não vendeu. Geralmente, ganhos / perdas não realizados não afetá-lo até que você realmente vender a segurança e, portanto, ldquorealizerdquo o ganho / perda. Quando isso é feito em uma conta pessoal, você estará sujeito a tributação dependendo das circunstâncias da transação. Por exemplo, se você comprou 100 ações de ações ldquoXYZrdquo por 20 por ação eo estoque subiu para 40 por ação, você teria um ganho não realizado de 2.000. Se você fosse vender esta posição, yoursquod ter um ganho realizado de 2.000, e estar sujeito a tributação em uma conta pessoal. Muitas considerações devem ser feitas ao decidir sobre que medidas tomar com as posições em um ganho ou perda. Colheita de perda de imposto, consideração de ganho de capital de curto / longo prazo e seu suporte de imposto de renda são alguns dos fatores importantes a considerar. Por estas razões, é importante consultar com seu consultor fiscal ou um Plannerreg Financial Certified antes de tomar quaisquer decisões no que diz respeito à venda de suas explorações. Esta resposta foi útil 93 de pessoas acharam esta resposta útil ganhos e perdas não realizados são simplesmente os valores que são o resultado do que vale a pena uma posição versus o que você pagou por ele. Por exemplo, se você comprou uma ação de ações em 50 por ação, e ela agora vale 100, seu ganho não realizado é de 50 por ação. If the stock was now worth 10 per share, your unrealized loss is 40 per share. Realized gains and losses are what get reported to the IRS in a taxable account(versus a tax-deferred or qualified account, like an IRA) when you actually sell the shares. If you sold the shares in our example above, you would REALIZE a gain of 50 per share, or a loss of 40 per share. Was this answer helpful 90 of people found this answer helpful When you buy a security, like a stock, the price will fluctuate. If it goes up from your purchase price, you have a gain, if it goes down you have a loss. While you own the security, any gain or loss is just on paper and the term ldquounrealizedrdquo is used to define that fact that you have not actually booked a profit of loss until you sell. Once you sell a security for a gain or loss itrsquos classified as ldquorealizedrdquo and you now have to figure out if you owe tax on the sale or if you can take a deduction for the loss. I hope that answers your question. Was this answer helpful 75 of people found this answer helpful Unrealized gain or loss simply measures the change in the value of an asset since the time you purchased it. For example, if you paid 5,000 to buy 100 shares of stock XYZ in 2014, and today those shares are worth 8,000, you would have an unrealized gain of 3,000. If you sell the shares today, then you would have a realized gain of 3,000. If the shares you sell were held in a taxable account (i. e. not an IRA or 401(k) or other retirement plan), you would need to report the gain on your tax return and possibly pay a capital gains tax. Unrealized gain is not subject to capital gains tax. Was this answer helpful Investopedia does not provide tax, investment, or financial services. As informações disponíveis através do serviço Investopedias Advisor Insights são fornecidas por terceiros e exclusivamente para fins informativos, de acordo com a base do risco exclusivo dos usuários. A informação não é para ser, e não deve ser interpretada como aconselhamento ou usado para fins de investimento. A Investopedia não garante a exactidão, a qualidade ou a integridade das informações e a Investopedia não será responsável por quaisquer erros, omissões, imprecisões nas informações ou pela dependência de qualquer informação pelos utilizadores. 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